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问答题

案例分析题

某家电企业为增值税一般纳税人(增值税率17%)有职工1000人,其中残疾职工20人,2008年相关资料如下:
(1)全年实现销售收入9000万元;
(2)第四季度对外出租仓库收取租金15万元;
(3)国债利息收入100万元;
(4)缴纳土地使用税29.8万元缴纳房产税42.96万元缴纳印花税2.535万元,缴纳营业税0.75万元,城市维护建设税47.88万元,教育费附加20.52万元;
(5)销售产品成本5200,发生销售费用1000万元,发生管理费用900万元(不包括有关税金),其中含新产品开发费用100万元,发生财务费用200万元给残疾职工发放工资30万元(已记入相关成本费用);
(6)9月发生意外事故,经税务机关核定损失库存原材料成本40万元,10月取得了保险公司赔款10万元;10月直接向某老年机构捐款2万元;10月由于晚入库税款交纳滞纳金1万元;
(7)2007年亏损50万元。

请根据上述资料计算2008年该企业应缴纳的企业所得税。

    【参考答案】

    (1)国债利息收入100万元免税
    (2)开发费加计扣除100×50%=50万元
    (3)残疾职工工资加......

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