问答题
简答题甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2007年3月份发生下列销售业务:
甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2007年3月份发生下列销售业务:
(1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额72000元,增值税额为12240元。商品已发出,货款已收存银行。
(2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额60000元,增值税额为10200元。甲公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。
(3)13日,收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(4)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额90000元,增值税额为15300元。货款尚未收到。
(5)20开,C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予6%的销售折让。甲公司经查明后,同意给予折让并取得了索取折让证明单,开具了增值税专用发票(红字)。
要求:编制甲公司上述销售业务的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目;本题不要求编制结转销售成本的会计分录)
【参考答案】
(1)借:银行存款 84240
贷:主营业务收入 72000
应交税费——应交增值税(销项税......
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宏德公司年终结账前有关损益类科目的年末余额如下:12月31日又发生下列业务: (1)现金清查中发现库存现金较账面余额多出1500元,无法查明原因,经批准可作相关处理; (2)公司营业外支出中有l000元为非公益性捐赠; (3)经查公司该年超过计税工资标准发放的工资数额为3500元; (4)本年国债收入4000元已入账。 要求: (1)根据上述业务编制有关会计分录。 (2)将损益类科目结转“本年利润”科目(该公司平时采用表结法计算利润)。 (3)计算公司当年应纳所得税并编制有关会计分录(所得税税率为33%,除上述已指出的外,无其他纳税调整因素)。 -
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