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问答题

计算题

某乡镇企业(小型企业)主要生产粮食白酒,2008度生产经营情况如下:
(1)取得产品销售收入总额860万元(已扣除了给购货方的回扣20万元)
(2)应扣除产品销售成本540万元
(3)发生产品销售费用80万元、管理费用120万元、财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元)(4)应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元
(5)营业外支出14万元(其中含缴纳税收滞纳金4万元)
请计算该乡镇企业当年度应缴的企业所得税。

    【参考答案】

    支付给购货方的回扣,不得税前扣除;
    逾期归还银行贷款的罚息3万元,属于非行政性罚款,允许在税前扣除;......

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