问答题
计算题
计算题:某卷烟厂某年5月有如下经济业务:
(1)销售卷烟800标准箱(50000支),每标准条(200支)不含税调拨价40元;
(2)购入烟丝取得税控专用发票注明金额400万元、进项税额68万元,并经国家税务机关认证;
(3)期初库存烟丝50万元,期末库存烟丝60万元;
(4)购入烟纸及其他辅助材料取得税控专用发票注明金额70万元、进项税额11.9万元,并经国家税务机关认证;
(5)采购和销售过程中支付运费1万元,取得符合抵扣要求的发票。
注:卷烟消费税税率:0.003元/支;每标准条不含税调拨价70元以下的,比例税率36%;烟丝消费税税率为30%。
要求:计算该企业当月应纳多少增值税和消费税?
【参考答案】
(1)应纳增值税=800×50000/200×40×17%/10000-(68+11.9+1×7%)=136-79.97......
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B.向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.未开具外出经营活动税收管理证明的,应当向销售地的主管税务机关申报纳税
D.未向销售地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地的主管税务机关补征税款
