问答题
计算题
某经民政部门批准成立的非盈利性的协会,2011年7月份发生如下业务:
(1)按规定标准收取会员费共3万元;
(2)出租房屋取得收入15万元;
(3)转让一项技术取得收入8万元;
(4)举办一期培训班,收取培训费8万元,其中资料费1万元;
(5)主办的纪念馆取得第一道门票收入0.3万元;
(6)经营的打字社取得收入1.3万元,代销中国福利彩票取得手续费收入0.7万元;
(7)代售大型演唱会门票5万元,其中包括代售手续费1万元。
(8)委派两人到国外提供咨询服务,收取咨询费折合人民币8万元(不考虑税收协定)
请计算该协会本月应纳营业税。
【参考答案】
(1)收取会员费不征营业税
(2)租金收入营业税=15×5%=0.75(万元)
(3)转让技术取得的......
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问答题
A公司2011年发生如下业务 (1)开发部自建一栋楼房对外销售,取得收入销售收入2500万元,建造成本为1500万元(当地成本利润率为15%)。 (2)该公司还转让一处正在进行土地开发,但尚未进入施工阶段的在建项目,取得收入2000万元,该土地受让成本为1200万元。 (3)该公司物业部收取的物业费为220万元,其中代业主支付的水电费共120万元。 (4)该公司下设非独立核算的汽车队(已认定为自开票纳税人)取得运营收入300万元,支付给其他单位的分运费150万元;销售货物并负责运输取得的收入为100万元。 请计算该公司应纳营业税额。 -
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2012年1月,某房地产开发公司将一幢新开发的大楼无偿赠送给附近的一座小学。该幢大楼由其他单位施工,账面成本66万元(成本利润率规定为10%)。公司会计对税法有所了解,知道单位将不动产无偿赠送他人要征收营业税,于是在次月10日,向税务机关申报了该笔业务营业税3.3万元(66×5%)。 你认为会计的作法是否正确,为什么? -
多项选择题
针对A公司的上述资料,下列表述正确的是()。
A.承接的境外建筑工程需按规定缴纳营业税
B.承接的境外建筑工程不向我国缴纳营业税
C.该公司负责扣缴B公司应缴的营业税,并向B公司机构所在地税务机关缴纳
D.该公司负责扣缴B公司应缴的营业税,并向工程所在地税务机关缴纳
E.该公司负责扣缴B公司应缴的营业税,并向A公司机构所在地税务机关缴纳
F.B公司应向劳务发生地税务机关自行申报缴纳营业税
G.B公司应向机构所在地税务机关自行申报缴纳营业税
