单项选择题
甲公司2011年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:
(1)持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计人
当期应纳税所得额;
(2)计提与债务担保相关的预计负债600万元。根据税法规定,与债务担保相关的支出不得税前扣除;
(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不
计人当期应纳税所得额;
(4)计提投资性房地产减值准备500万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来年度能够产生
足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,回答问题。
甲公司2011年度递延所得税导致的所得税费用是()
A.-100万元
B.-50万元
C.-250万元
D.-200万元
相关考题
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单项选择题
下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中,正确的是()
A.预计负债产生应纳税暂时性差异600万元
B.交易性金融资产产生应纳税暂时性差异100万元
C.可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异200万元
D.投资性房地产减值准备产生应纳税暂时性差异 -
单项选择题
关于乙公司有关债务重组的会计处理,下列说法中错误的是()
A.应确认无形资产处置损失22.5万元
B.以A材料抵偿债务影响营业利润的金额为20万元
C.应确认的营业外收人为180.5万元
D.该项债务重组业务使乙公司利润总额增加200.5万元 -
单项选择题
丙企业生产一种先进的模具产品,按照国家相关规定,该企业的这种产品适用增值税先征后返政策,即先按规定征收增值税,然后按实际缴纳增值税税额返还70%。2010年1月,该企业实际缴纳增值税税额200万元。2010年2月,该企业实际收到返还的增值税税额140万元。丙企业2010年2月份正确的做法是()
A.确认营业外收入200万元
B.确认营业外收入140万元
C.确认递延收益200万元
D.确认递延收益140万元
