问答题
案例分析题
某国有生产企业2008年度取得产品销售收入800万元，取得国债利息收入20万元，固定资产盘盈收入18万元，教育费附加返还款2万元，从A联营企业分回的利润85万元（A联营企业是高新技术企业，所得税税率15%），B联营企业分回的利润75万元（B联营企业税率25%）。
当年产品销售成本550万元，销售费用60万元，财务费用30万元（其中有向本企业职工集资年利息支出20万，集资款总额200万，银行同期贷款年利率7%），管理费用80万元（其中包括新产品研究开发费用30万元），缴纳销售税金及附加20万元，缴纳增值税50万元。该企业2007年的经营亏损为40万元。
根据以上资料，计算当年应纳的所得税。
【参考答案】
（1）限额扣除项目：财务费用中的集资利息支出限额=200×7%=14万，实际支付利息20万；
（2）加计扣除项......
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多项选择题
按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，享受企业所得税税额抵免的条件有（）。
A.企业实际购买并自身实际投入使用优惠目录规定的专用设备
B.企业实际购买、融资租赁租入并自身实际投入使用优惠目录规定的专用设备
C.企业购置符合规定的专用设备在5年内出租的，应当停止享受企业所得税优惠
D.企业购置符合规定的专用设备在5年内转让的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款 -
多项选择题
按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，企业综合利用资源享受企业所得税税收优惠所必须具备的条件有（）。
A.以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料
B.生产国家非限制并符合国家和行业相关标准的产品
C.生产国家非禁止并符合国家和行业相关标准的产品
D.原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准 -
多项选择题
按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产包括（）。
A.产品更新换代较快的固定资产
B.技术进步较快的固定资产
C.常年处于强震动状态的固定资产
D.常年处于高腐蚀状态的固定资产
