问答题
简答题甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为5000000元，所得税税率为33％，当年按税法核定的全年计税工资为1000000元，甲公司全年实发工资为900000元。甲公司递延所得税负债年初数为200000元，年末数为250000元，递延所得税资产年初数为125000元，年末数为100000元。
甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为5000000元，所得税税率为33％，当年按税法核定的全年计税工资为1000000元，甲公司全年实发工资为900000元。甲公司递延所得税负债年初数为200000元，年末数为250000元，递延所得税资产年初数为125000元，年末数为100000元。
要求：作出甲公司的会计处理。
【参考答案】
计算甲公司当期所得税：
当期应交所得税额＝5000000×33％＝1650000(元)
计算甲公司所得税......
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问答题
甲公司20×6年12月申请某国家级研发补贴。申报书中的有关内容如下：本公司于20×6年1月启动数字印刷技术开发项目，预计总投资180万元、为期3年，已投入资金60万元。项目还需新增投资120万(其中，购置固定资产40万元、场地租赁费20万元、人员费50万元、市场营销10万元)，计划自筹资金60万元、申请财政拨款60万元。20×7年1月l日，主管部门批准了甲公司的申报，签订的补贴协议规定：批准甲公司补贴申请，共补贴款项60万元，分两次拨付。合同签订日拨付30万元，结项验收时支付30万元(如果不能通过验收，则不支付第二笔款项)。甲公司于2009年项目完工，并通过验收，于5月1日实际收到拨付30万元。要求：作出甲公司的会计处理。 -
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某咨询公司于2007年4月1日与客户签订一项咨询合同。合同规定，咨询期为2年，咨询费为120000元，客户分三次等额支付，第一次在项目开始时支付，第二次在项目中期支付，第三次在项目结束时支付。估计总成本为80000元(假定均为咨询人员薪酬)，其中，2007年发生成本19000元，2008年发生成本40000元，2009年发生成本21000元。假定成本估计十分准确，咨询费也很可能收回，该公司按照已提供的劳务占应提供劳务总量的比例(按时间比例)确定该项劳务的完工程度，该公司按年度编制财务报表。要求：作出该公司相关会计处理。 -
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甲公司为增值税一般纳税企业，2007年1月1日，甲公司与乙公司签订协议，采用预收款方式向乙公司销售一批商品。该批商品实际成本为700000元。协议约定，该批商品销售价格为900000元，增值税额为153000元；乙公司应在协议签订时预付60％的货款(按销售价格计算)，剩余货款于2个月后支付。3月7日，甲公司委托丙公司销售商品50件，商品已经发出，每件成本为30元。合同约定丙公司应按每件50元对外销售，甲公司按售价的10％向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售25件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1250元，增值税税额为212．50元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定：甲公司发出商品时纳税义务尚未发生；甲公司采用实际成本核算，丙公司采用进价核算代销商品。要求：作出甲公司与丙公司相关账务处理。
