问答题
计算题
某市饮料生产有限责任公司2011年7月5日销售旧仓库一幢，按合同规定取得销售收入850万元。仓库4年前造价原值为520万元，已提取折旧43万元。销售时该仓库的重置价值认定为880万元，经有关权力机构确认该房还有六成新。该项业务公司只做了下列会计处理：
借：银行存款850
贷：盈余公积850
请计算企业该业务应补缴的企业所得税。（保留到元）
【参考答案】
（1）销售旧仓库收入：850万元；
（2）土地增值税扣除项目：
①旧仓库成本：880×0.6=528......
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问答题
某工厂一条生产线因质量差，使用时间长等原因，已无法生产合格产品，该厂经鉴定后同意生产线整体报废，并于2012年1月15日纳税申报时同时提出资产损失申报。该生产线2001年12月建设完成并投入使用，2011年12月停止生产。固定资产账面上生产线成本是200万元，工厂按30年计提折旧，残值比例为5%，报废时中介机构评估可收回金额是5万元，没有保险。 请根据上面的资料计算财产损失金额。 -
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某市第一酒厂主要生产各种白酒和葡萄酒，税务管理局对其2011年度经营情况进行辅导汇算时，发现以下情况 （1）资助20周年市庆总价值（市价）30万元（不含税）的白酒和葡萄酒，成本20万元，列营业外支出，已按照规定补缴增值税5.1万元，消费税及各附加税4.2万元。 （2）新开发的葡萄酒，发放给本单位职工，总成本80万元，无同类产品市价，各税未补。 以上企业均未申报企业所得税，如果需要追缴，税额为多少？（该酒厂的成本利润率为15%，白酒消费税税率15%，葡萄酒消费税税率10%；不考虑应缴增值税部分的城建税和教育费附加） -
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某地税分局在对某生产企业2011年所得税汇算进行纳税辅导时，发现该企业注册资本500万元，发现全年财务费用借方发生额120万元，均为利息支出，有关情况如下 （1）年初两次向银行借款30万元，借款合同2份，其中一份是购买机器设备借款20万元，另一份是生产周转临时借款10万元，银行以8%的浮动利率计算利息； （2）本年度向甲公司借入50万元，期限半年，以12%利率支付，由于超过一周归还，按照合同规定支付罚息0.5万元。 （3）本年度向职工集资借款100万元，期限三个月，以12%利率支付付息。 假设不考虑其他因素，请计算该企业应补缴的企业所得税。
