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问答题

共用题干题

某百货公司为增值税一般纳税人,2009年8月发生的购销业务如下:
(1)购入服装一批,货已入库,款项已付。取得增值税专用发票上注明的价款100万元,税金17万元。
(2)零售货物取得收入额175.5万元,同时将按零售价计算的金额为1.053万元的半导体收音机作为促销手段赠送给顾客。
(3)采取以旧换新的销售方式销售洗衣机200台,每台洗衣机的零售价为2340元,按每台2040元的价格出售,不再支付回收旧洗衣机的价款。

要求计算该百货公司本月份增值税的销项税额、进项税额和应纳税额(允许抵扣进项税额的增值税专用发票,已通过税务机关的认证)。

    【参考答案】

    (1)销项税额=(175.5+1.053)/(1+13%)*13%+200*0.234/(1+13%)*13%=25.6......

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